• Ο Ισολογισμός είναι μια λογιστική κατάσταση που αντικατοπτρίζει την κατάσταση της εταιρείας σε δεδομένη στιγμή, είναι αυτό που ονομάζουμε "Ισολογισμός". • Η κατάσταση αυτή συνοψίζεται σε τέσσερις μεγάλες ομάδες: 1- Περιουσιακά στοιχεία: τι έχει η εταιρεία στην "περιουσία". Π.χ .: Εγκαταστάσεις, μηχανήματα, άδειες, χρήματα κ.λπ. 2- Δικαιώματα: τι οφείλουν στην εταιρεία. Ex: Λογαριασμοί πελατών εν αναμονή συλλογής. 3- Υποχρεώσεις: τα χρέη της εταιρείας. Π.χ .: δάνεια ... 4 - Αξία: Το κεφάλαιο (τα κεφάλαια που επενδύουν στην εταιρεία από τους εταίρους), τα αποθεματικά, τα οφέλη που δεν έχουν ακόμη «διανεμηθεί» ... μείον τις ζημίες (αν υπάρχουν), είναι αυτό που ονομάζουμε Net Equity. • Ο Ισολογισμός απεικονίζει την κατάσταση αυτών των 4 ομάδων σε μια ημερομηνία καθορίζεται και παραγγέλλεται σε δύο "μέρη": (1) Το ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ αντικατοπτρίζει τι διαθέτει η εταιρεία (περιουσιακά στοιχεία και δικαιώματα). (2) Η ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ (Καθαρή Θέση) απεικονίζει τι πρέπει να κάνει η εταιρεία (υποχρεώσεις). • Το καθαρό μετοχικό κεφάλαιο αντανακλά τον "πλούτο" (κεφαλαιοποίηση) της εταιρείας μέσω του τις πρωτεύουσες και τα αποτελέσματά της ή, ό, τι συμβαίνει, τη διαφορά μεταξύ του τι Έχει (το περιουσιακό στοιχείο) και τι οφείλει (η ευθύνη). • Με λίγα λόγια, ο Ισολογισμός: 1- Απεικόνιση της κατάστασης της εταιρείας σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία. Περιουσιακά στοιχεία και δικαιώματα στο περιουσιακό στοιχείο. Χρέη των Υποχρεώσεων. Κεφάλαιο, αποθεματικά και αποτελέσματα στην Καθαρή Θέση. 2- Είναι πάντοτε εκφρασμένο σε νομισματικές μονάδες. 3 - Το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων θα είναι πάντοτε ίσο με τις Υποχρεώσεις και την Καθαρή Θέση. • Τα Περιουσιακά στοιχεία συνήθως υποδιαιρούνται σε: 1. ΜΗ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ, γνωστά και ως: ΑΚΙΝΗΤΑ ή ΑΚΙΝΗΤΑ. Περιουσιακά στοιχεία και δικαιώματα που θα παραμείνουν στην εταιρεία μακροπρόθεσμα (περισσότερο από 1 έτος). 2. ΤΡΕΧΟΥΣΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ γνωστά από την CIRCULANTE: • Τα αγαθά και τα δικαιώματα (τα οποία θα γίνουν βραχυπρόθεσμα χρήματα) και τα χρήματα. Για λόγους καλύτερης ανάλυσης, το νόμισμα ταξινομείται ανάλογα με τον βαθμό διαθεσιμότητάς του (ευκολία μετατροπής του σε μετρητά) σε τρεις ομάδες: • Αποθέματα • Πραγματοποιήσιμο: τα δικαιώματα (εκκρεμείς πληρωμές), η μεγαλύτερη ή μικρότερη διαθεσιμότητά τους εξαρτάται από την ημερομηνία λήξης και την αμοιβή. • Διαθέσιμα: τα χρήματα (και τα «ρευστά» περιουσιακά στοιχεία) είναι τα μόνα πραγματικά διαθέσιμα περιουσιακά στοιχεία. • Το δεύτερο μέρος του υπολοίπου υποδιαιρείται σε: 1 / ΚΑΘΑΡΗ ΑΞΙΑ, που ονομάζεται επίσης ΙΔΙΟΙ ΠΟΡΟΙ, ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ή ΑΠΑΓΟΡΕΥΜΕΝΕΣ ΕΥΘΥΝΕΣ. Περιλαμβάνει κυρίως: κεφάλαιο, αποθεματικά και αποτελέσματα. 2 / ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ, που επίσης αναφέρονται ως ΞΕΝΕΣ ΠΟΡΟΙ Ή ΑΠΑΙΤΟΥΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ. Με τη σειρά του και με βάση την εκπνοή του (εκτελεστότητα) διατάσσεται ως εξής: • Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις. Είναι χρέη για περισσότερο από ένα χρόνο. • Τρέχουσες ή Απαιτούμενες Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις. Πρόκειται για χρέη μικρότερη του ενός έτους. • Τα ΥΠΑΡΧΟΝΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ είναι αυτό που μας επιτρέπει να αντιμετωπίσουμε την πληρωμή του Χρέους (Απαιτείται). • Είναι σημαντικό να συγκρίνετε το κεφάλαιο κίνησης με το Απαιτούμενο βραχυπρόθεσμα και πάντα να προσπαθείτε να διατηρήσετε ένα λογικό περιθώριο (περισσότερο κυκλοφορούν από ό, τι απαιτείται βραχυπρόθεσμα). • Το ταμείο MANIOBRA είναι αυτό που μας επιτρέπει να αντιμετωπίζουμε τις "εγγυήσεις" για την πληρωμή του χρέους. Ο ευκολότερος τρόπος υπολογισμού είναι: • Τρέχουσα - Απαιτούμενη βραχυπρόθεσμη. • Το Ταμείο Ελιγμών: ● Πρέπει να είναι πάντοτε θετικό (περισσότερο κυκλοφορούν από ό, τι απαιτείται βραχυπρόθεσμα). ● Πρέπει να είναι υψηλότερη ή χαμηλότερη ανάλογα με τη διαθεσιμότητα του κεφαλαίου κίνησης. ● Πρέπει να είναι ισορροπημένη σε σχέση με την Απαιτούμενη. • Το "περιθώριο" μεταξύ Circulante και Exigible CP είναι το F.M. • Όνομα τμήματος: Συστάσεις • Περιγραφή: • Βασικές αρχές που συνιστούν: - Οι εξωτερικοί πόροι δεν πρέπει να υπερβαίνουν το 70% της συνολικής απαιτούμενης χρηματοδότησης. - Το υπόλοιπο ποσοστό πρέπει να παρέχεται με τους ίδιους πόρους. - Οι επιδοτήσεις δεν πρέπει να εμπιστευθούν ως το κύριο μέσο χρηματοδότησης ενός νέου σχεδίου. - Πρέπει να επιφυλαχθεί ένα απρόβλεπτο ποσό